财务会计入门基础知识

2024/09/27

　　六大要素为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。此六者构成了企业财务的全部。前三者为企业资产数据，后三者为企业经营数据，关系具体如下：

　　11.资产类科目余额+成本类科目余额=负债类科目余额+所有者权益类科目余额+损益类科目余额。

　　比如公司付房租，可能一次性付给物业三个月房租，要用三个月，所以每个月的支出只能是一次性房租除以三个月，按每个月来算。

　　大部分公司跟客户签的合同，双方都是要交税的，不论是卖方还是买方，收入还是支出方都需要交税。在增值税的基础上还会附加一些税种，比如城市建设维护税，教育税和地方教师附加，这些也是交给国家，从他的名字上可以看出来是为了城市的基本建设。

　　我们从一件商品的流转来看，生产商生产是十块钱，卖给批发商是15，再付给零售商是20，零售商再卖给用户是25，在每一个流通环节都会涨五块钱，要交的增值税针对增加的五块钱来交税，流转四次，中间产生三次增值，每一个五块钱都要交一次税。

　　一般纳税人主要是对于生产经营比较完善，会计制度比较健康的大企业来交的税；普通纳税人是按照营业额，每年的销售收入不超过500%，可以当做小规模纳税人。

　　区别在于前者的税率比较高，比如从6%到15%都有可能；但是小规模纳税人只有3%的税。

　　如果是小规模纳税人的话，只是在有收入的情况下乘以3%，支出不受底税影响，这种情况下可能要交一部分的税，对一般纳税人来说是比较好的。

　　另外一个问题，当说平进平出的时候，会有一些差异，比如下游的税率跟上游的税率是不一样的，那中间可能要承担这部分税负，不仅是有增值税，还要考虑差额情况下的附加税，大约是0.12%的差异，总价金额还是挺大的。

　　所得税是针对企业的所得额每年要缴纳一次，我们国家在每年的5月31号之前，每个企业都要做汇算清缴，把上一年度所有的收入跟支出做详细的登记，半岛体育app根据项目进行调整，对我们的利润总额做调整之后来成立税率。

　　企业有一部分是调增和调减，这部分主要是税务局担心企业通过某一些手段来操纵利润，或者调整调支出。

　　比如业务招待费，会规定业务招待费60%最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，这样做的原因是税务局担心有太多的公款吃喝。

　　还有对企业的广告推广的销售费用有限制，不能超过当年收入的15%，是为了防止企业通过广告费支出的形式把资金做转移；有一些企业会做公益捐赠，税务局对捐赠的税款的缴纳也是有限制的。

　　比如必须通过一些公益性的组织，才可以做纳税，享受税收优惠。如果直接付给了个人，由于税务局无法查询这个，是不会承认这笔支出的，所以这部分还不能做纳税调整。

　　还有企业的股票分红，因为企业在获得税率的时候，已经交过一次税，所以在分股利的时候，对于投资单位来说，不需要再交这个税。

　　当企业是亏损的情况下，可以有五年的时间来弥补以后的盈利，比如前三年都是亏的，但第四年盈利了，不一定要立刻交税，可以看一下今年的利润能不能弥补前三年的亏损，比如前三年总共亏了50万，但是今年只盈利了10万，其实还差40万，就表明在这一年还是不用交税的。

　　虽然说很多人说现在亏损不需要考虑税，但从长远的情况来看，每一年都需要对税务做筹划的，因为现在的一些结成可能对以后有很大的作用。

　　其他公司，比如承包建筑类的合同、销售类的合同、加工处理的合同，都要交税，并且会根据不同类型的合同，定不同的税率，比如说万分之三或者3/1000。

　　现在对于增值税专用发票来说，不是企业想要多少张就是有多少张的，首先发票是有额度的，每一张增值税发票，有不同的版，比如有10万版的、1万版的、100万版的，意思是在这张发票上面能写得最大的金额不能超过10万、1万、100万。

　　比如说某公司发票的版是10万元版的，他一个月只能领80张发票，也就是说他这一个月只能开出800万的发票。

　　这种情况下，如果一个客户只有20块钱，需要给他开票，但是这个发票值10万，那企业可能会选择不开票，或者累计到一定程度再开，因为这样能节省发票。

　　如果不够的话，也可以去增量，需要向税务局做网上的申报，但是申报的时候会进行审核。如果这个企业每一个月都有这么多的增量，那可能会引起税务局的关注，所以财务每个月会控制开票的量，会看哪一个优先级更高。

　　企业经营的业务在税务局都是有报备的，开出的每一张发票的类目都是跟税务局记录过的，税务局会对每一个开票信息进行比对，如果一直开技术服务费类发票，忽然有一天开出一张咨询服务费，那税务局可能会查说你的营业执照登记了什么营业内容，这些营业内容是不是需要在某些地方得到审批，会从细节上查很多东西。

　　前段时间有固定资产的出售，但是之前并没有出售固定资产的开票内容，但是现在需要给对方开固定资产售卖的发票，这种情况下公司是没有资格自己开的，公司会向税务局提供一些合同资料，给到他之后让他来做这件事。

　　也就是如果开出的发票与日常开出的、备案登记的情况有异的话，需要在税务局做登记。

　　财务信息的主要来源是企业的年度财务报告。这些文件包括资产负债表、收益表和现金流量表。

　　在年度财务报告中，会发现，题为管理讨论与分析的部分。这是企业管理者发现管理中出现的问题和机会。

　　财务报表附注虽然是以脚注的形式对财务报表所提供的信息进行的解释，但实际上，这与财务报表本身同样重要。

　　这些附注可能会揭示企业的一些重要事项，例如重要的法律诉讼案、会计方法的变更、高级职员组成结构的变化、以及各商业分部的买卖和重组等。

　　3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。